Planlegger du å gi forskudd på arv til et av barna – eller har du allerede gjort det? Loven krever nå at gaven må være tydelig satt som forskudd på arv, og et gavebrev er den tryggeste måten å sikre slik likebehandling. Her får du en enkel forklaring på reglene, og hva du bør tenke på.
Mange ønsker å hjelpe barna for eksempel i forbindelse med boligkjøp eller studier. Men det er ikke gitt at alle barna har behov for økonomisk bistand på samme tid. Samtidig ønsker de fleste foreldre at barna til syvende og sist skal likebehandles. Det kan også føre til konflikt og uenighet dersom man ikke kjenner til reglene og er tydelig i kommunikasjonen.
Forskudd på arv er derfor en fin mulighet til å overføre noe til ett av barna, som skal hensyntas ved fordelingen av verdier etter at man har falt fra (det loven kaller avkorting i arv). Det betyr at dersom ett barn for eksempel har mottatt en million kroner i forskudd på arv, skal vedkommende motta tilsvarende mindre på det endelige skiftet. Faller man fra før alle barna har fått like mye støtte, sikres dermed likebehandling ved at resterende arv skjevdeles.
Betingelse når gaven gis?
Ifølge arveloven (§ 75) som trådte i kraft fra 1. januar 2021, skal en gave bare kunne anses som forskudd på arv, og dermed trekkes fra i mottakers arv, hvis dette blir satt som betingelse når gaven gis. Loven presiserer at betingelsen bør være skriftlig og gjøres kjent for de andre livsarvingene. Vi anbefaler derfor at det lages et gavebrev der betingelsen klart kommer frem, og at de andre arvingene mottar kopi av gavebrevet.
Dersom en slik betingelse ikke settes, vil verdien av det som gis anses som en vanlig gave, som ikke skal trekkes ifra i mottakers senere arv etter giver.
Dersom det ikke er klart om det som gis er gave eller forskudd på arv, kan barna ende opp med helt ulike verdier – selv om meningen var at de skulle behandles likt. Dette kan føre til uvennskap og langvarige konflikter mellom søsken.
Unntak for gaver gitt før 2021
Det er likevel verdt å merk seg at dette vilkåret ikke gjelder for gaver som ble gitt før den nye loven trådte kraft. Dette har Høyesterett fastslått i en tidligere avsagt dom, og innebærer at du fortsatt kan bestemme deg for at gaver du ga før 2021, skal være forskudd på arv for mottaker.
EKS: I 2015 ga Ola sin datter en gave på 1 million kroner. Sønnen til Ola har aldri fått en tilsvarende gave, og Ola ønsker nå å rette opp i denne skjevheten. Han forteller derfor datteren at gaven hennes er å anse som forskudd på arv.
Oppdag Formues advokattjenester her.
Utforming av gavebrev
Det er strengt tatt ingen formkrav knyttet til et gavebrev, men som et minimum bør man ta med hvem som er giver og mottaker, hva som gis, når det gis og om det er noen betingelser knyttet til forskuddet. Her er noen nyttige tips til hva et gavebrev ellers kan/bør inneholde som kan bidra til et mindre konfliktfylt arveoppgjør:
1. Gavens verdi
Én krone i 2025 er ikke like mye verdt som en krone i 2035, men om det ikke er bestemt noe annet, følger det av arveloven at avkortingsbeløpet som hovedregel skal settes til verdien av gaven da den ble gitt. Ønsker du likebehandling av arvingene, vil derfor en bestemmelse i gavebrevet om verdsettelse av avkortingsbeløpet være helt nødvendig. Hvis en arving f.eks. mottar en hytte i år 2025 som da blir verdsatt til tre millioner kroner, vil inflasjon og ikke minst eiendomsmarkedet innebære stor urettferdighet hvis avkortingsbeløpet i 2040 settes til samme sum. Giver står relativt fritt til å bestemme prinsippet for verdsettelse av forskuddet, f.eks. om regulering skal skje i henhold til konsumprisindeks, eiendomsindeks eller lignende.
Forskudd på arv: Det kan fort bli skjevdeling hvis ett barn tidlig mottar en hytte som forskudd på arv uten at det blir avklart hvordan den skal verdsettes når endelig arveoppgjør skjer.
2. Særeieklausul
En gavegiver kan bestemme at en gave eller forskudd skal være å anse som særeie for gavemottaker. Slikt særeie er gyldig selv om mottaker ikke oppretter en ektepakt. Særeieklausulen må klart fremkomme i det gaven/forskuddet gis, og bør derfor inntas i gavebrevet.
Om ikke annet er bestemt, kan gaven eller forskuddet ikke senere omgjøres til felleseie, og arvingens ektefelle vil ikke kunne sitte i uskiftet bo med særeiemidlene du har gitt. Om f.eks en hytte gis til din datter med pålegg om særeie, vil din svigersønn ikke kunne overta denne hytta i et uskiftet bo hvis det er din datter som faller fra først av de to. Dette innebærer at hytta da må fordeles som arv, og at dine barnebarn får rett til å overta eiendommen. I gavebrevet har du anledning til å åpne for slik uskifterett. Da vil din datter i sitt testament selv kunne bestemme om hytta skal kunne inngå i uskifteboet til ektefellen eller ikke.
Les også: Kan du sitte i uskiftet bo etter din avdøde samboer eller ektefelle?
3. Forskudd på pliktdelsarv
Pliktdelsarven er den delen av arv etter deg som du ikke kan testamentere bort til andre enn livsarvingene dine, og som du (som den helt klare hovedregel) ikke kan legge føringer på eller knytte betingelser til. Pliktdelsarven er i utgangspunktet 2/3 av arven etter deg, men er begrenset oppad til 15 G pr arving (tilsvarer pt. ca kr 1 952 000). Mange tenker at pliktdelsarven er gjort opp hvis barnet har mottatt forskudd på arv med kr 1,952 millioner. Dette er ikke tilfellet! Pliktdelsarven beregnes nemlig som den helt klare hovedregel av det som er igjen den dagen man faller fra. Gavemottaker kan i prinsippet gi avkall på sin fremtidige pliktdelsarv, men slikt avkall innebærer at pliktdelsarven skal fordeles som om gavemottakers også var død (og dermed vil barnebarna i stedet ha krav på pliktdelsarven).
Les også vår artikkel om pliktdelsarv.
Øvrige verdier i boet
Før du gir forskudd på arv, minner vi også om at det kan være lurt å vurdere om det vil være tilstrekkelig med midler igjen i boet den dagen du dør, til at likebehandling kan oppnås. For hvis avkortingssummen settes høyere enn det som blir mottakers arveandel på det endelige skiftet, blir mottaker ikke pliktig til å betale tilbake mellomlegget til boet. Og da risikerer du at arvingene dine ikke ender opp med like store verdier.
Ønsker du hjelp til å sette opp et gavebrev eller har andre spørsmål rundt arv og testament, ta kontakt med oss her.