Visste du at du kan få skattemessig fradrag ved investering i oppstartsselskap? De skattegunstige reglene er en vinn-vinn-situasjon: Investor motiveres av en betydelig skattefordel, samtidig som oppstartsselskapet får nødvendig kapital til å utvikle seg.
En gunstig ordning
Ved å gjøre innskudd i oppstartsselskaper mellom minimum 30 000 kroner og maksimum 1 million kroner per år, kan du få en skattereduksjon tilsvarende 22 prosent av innskuddet.
Vanligvis gis det ikke fradrag for et aksjeinnskudd før aksjene er realisert på en eller annen måte, men her får du fradrag allerede i investeringsåret. Hvis investeringen senere skulle gå tapt, så har du i tillegg krav på fradrag for aksjetapet.
Reglene gjelder ikke ved innlån. Du må gjøre kapitalinnskudd enten i forbindelse med stiftelsen av oppstartsselskapet, eller ved en senere kapitalforhøyelse der det utstedes aksjer. Fradraget får du i din personlige skattemelding for det året investeringen er registrert i Foretaksregisteret. Overraskende er det kanskje at du også kan gjøre innskudd gjennom et aksjeselskap der du er aksjonær, og likevel få fradraget i din personlige skattemelding (aksjeselskapet får ikke fradrag). I så fall kan det bare være ett selskap mellom deg og oppstartsselskapet.
Eksempel:
Peder eier alle aksjene i Peder Aas AS. I forbindelse med en emisjon i 2025, gjør Peder Aas AS et kapitalinnskudd på 500 000 kroner i et forholdsvis nystiftet selskap. Peder får fradrag på 500 000 kroner i sin personlige skattemelding for 2025. For Peder gir det en redusert skatt med 110 000 kroner.
Vilkår for fradrag
For å få fradrag, er det en del vilkår knyttet til både oppstartsselskapet og til investor.
Vilkår knyttet til oppstartsselskapet
- Det kan motta maksimalt 5 millioner kroner årlig i kapitalinnskudd som gir rett til fradrag. Foretas innskudd utover denne grensen, fordeles ofte fradraget pro rata mellom investorene
- Det kan ikke være eldre enn seks år.
- Det må drive aktivitet som ikke er passiv kapitalplassering.
- Det kan ikke ha økonomiske problemer på tidspunktet for innskuddet.
- Ved utgangen av det året som stiftelsen/kapitalforhøyelsen er registrert i Foretaksregisteret må oppstartsselskapet ha:
– færre enn 25 årsverk og
– driftsinntekter og balansesum under 40 millioner kroner. - Det må ha årlige lønnskostnader på minst 400 000 kroner.
Les også: Å danne holdingstruktur uten beskatning.
Vilkår knyttet til investoren
- Aksjene må eies i minst tre kalenderår, utenom investeringsåret.
Gjøres kapitalinnskuddet gjennom et mellomliggende holdingselskap, må aksjene beholdes både i holdingselskapet og i oppstartsselskapet gjennom hele bindingstiden. - Du eller dine nærståendekan ikke motta utbytter mv. fra oppstartselskapet i bindingstiden. Heller ikke et eventuelt mellomliggende holdingselskap kan motta utbytter. Du kan likevel motta utbytter fra det mellomliggende holdingselskapet.
- Du eller dine nærstående kan ikke være, eller ha vært, aksjonær i oppstartsselskapet eller i et annet selskap i samme konsern.
- Du eller dine nærstående kan ikke være, ha vært, eller bli ansatt i oppstartsselskapet eller i et annet selskap i samme konsern.
Brytes noen av disse vilkårene, bortfaller fradragsretten og du må selv rette den innsendte skattemeldingen der fradraget ble oppført.
Nysgjerrig på om Formue er noe for deg? Les mer om hvordan vi hjelper våre kunder med helhetlig finansiell rådgivning her.
Fradraget må innrapporteres
Oppstartsselskapet, og det eventuelle mellomliggende holdingselskapet, må innrapportere det fradragsberettigede aksjeinnskuddet i selskapets aksjonærregisteroppgave.
Oppdager du at alle vilkårene for fradragsrett var oppfylt, men at det ikke var innrapportert, så kan det i ettertid innsendes ny aksjonærregisteroppgave og skattemelding. Det betinger at endringsfristen på fem år ikke har gått ut.