Fra starten av mars blir skattemeldingen tilgjengelig. Unngå tilleggsskatt, unødvendige feil eller at du går glipp av et fradrag – vi guider deg gjennom hvordan du skal fylle ut og levere skattemeldingen din.
Foto: Advokat Mari Kolstad Larsen, fotograf Jan Morten Bjørnsen.
Skattemeldingene legges fortløpende ut i MinSkatt fra 9. mars, og du vil få varsel fra Skatteetaten på sms eller e-post når den er klar. Fristen for å levere skattemeldingen er 30. april for lønnstakere og pensjonister, mens den for næringsdrivende er 31. mai. Du anses som næringsdrivende hvis du driver et enkeltpersonsforetak, eller er deltaker i et deltakerfastsatt selskap, som for eksempel et ansvarlig selskap (ANS), indre selskap (IS), kommandittselskap (KS) eller et selskap med delt ansvar (DA).
Her kan du melde deg på vårt webinar som gir deg kunnskapen du trenger for å levere skattemeldingen med kontroll, trygghet og muligheten til å få mest mulig ut av oppgjøret ditt.
Hvis det blir vanskelig å rekke fristen kan du søke om utsettelse på Skatteetatens hjemmeside. Dersom du ikke leverer skattemeldingen innen fristen, så vil den for lønnstakere og pensjonister anses levert med de forhåndsutfylte opplysningene. Her går vi igjennom hva du bør gjøre:
1. Dobbeltsjekk at alt er riktig, og endre det som trengs
Skattemeldingen er forhåndsutfylt, men det betyr ikke at den er ferdigutfylt. Det kan både være feil og mangler som må rettes opp før skattemeldingen leveres inn.
Det første du bør sjekke er om de forhåndsutfylte opplysningene stemmer med oppgaver fra arbeidsgiver, banken eller andre. Har du mottatt en korrigert oppgave er det ekstra viktig å sjekke at tallene er korrekte – tallene kan være korrigert etter at Skatteetaten utarbeidet din skattemelding. Du er nemlig selv ansvarlig for at skattemeldingen er korrekt, så sjekk at tallene stemmer med årsoppgaver fra arbeidsgiver, banker og andre.
Har du mottatt korrigerte oppgaver er det ekstra viktig å sjekke at riktige tall er tatt med, for tallene kan være korrigert etter at Skatteetaten utarbeidet skattemeldingen.
2. Gi tilstrekkelig med opplysninger
Du risikerer tilleggsskatt dersom du gir feil eller mangelfulle opplysninger i skattemeldingen. Tilleggsskatten er på 20 prosent av den skattemessige fordelen du kunne oppnådd, og i grove tilfeller kan Skatteetaten ilegge skjerpet tilleggsskatt på ytterligere 20 eller 40 prosent.
Er du i tvil om en kostnad er fradragsberettiget, eller om en inntekt er skattepliktig, anbefaler vi at du begrunner ditt standpunkt og gir opplysninger om faktiske forhold i et vedlegg til skattemeldingen. Skatteetaten kan være uenig i standpunktet ditt, men du unngår tilleggsskatt selv om det skal vise seg senere at du tok feil. Vedlegget kan lastes opp i posten du har tilleggsopplysning til. Er ikke vedlegget knyttet til en spesifikk post, kan den lastes opp via en lenke nederst i skattemeldingen.
Skattemeldingen din kan du endre så mange ganger du vil, også etter at fristen har gått ut. Du kan gjøre endringer tre år tilbake i tid.
Les mer om Formue Advokater her.
3. Hvor skjer det oftest feil?
Vi ser nærmere på seks områder hvor det ofte oppstår feil:
Utbytte/utdelinger
Norske selskaper rapporterer utbytter til Skatteetaten, slik at utbyttebeløpet skal være forhåndsutfylt i skattemeldingen. Fristen for å sende disse opplysningene var 31. januar 2026, men hvis opplysningene ble levert for sent, kan det forhåndsutfylte beløpet være feil, og må rettes i skattemeldingen. Tilsvarende gjelder for aksjenes formuesverdi.
Utbytter fra utenlandske selskaper vil normalt ikke være forhåndsutfylt og må oppgis. Husk at du kan trekke fra skjermingsfradrag. Hvis du har betalt kildeskatt i landet selskapet er hjemmehørende, kan du kreve kreditfradrag for betalt kildeskatt i utlandet i norsk skattemelding.
Inntekt, formue og utdelinger fra deltakerfastsatte selskap legges nå automatisk inn i skattemeldingen etter hvert som selskapene leverer selskapsoppgaven. Husk at tallene kan komme inn sent, og du må derfor huske å sjekke at tallene har kommet med før du leverer skattemeldingen.
Lån og rentefradrag
Fradrag for gjeld og gjeldsrenter vil bli fordelt likt (50/50) mellom de som har lån sammen. Hvis den forhåndsutfylte fordelingen feil, må du selv endre dette. Er du for eksempel medlåntaker på boliglån for et barn, og barnet betjener hele lånet, skal du ikke ha noe fradrag for lånet. Du må da redusere andelen av lånet og rentene til null kroner, mens barnet må øke sin andel til 100 prosent. Ektefeller står fritt til å fordele både lånesaldo og gjeldsrenter slik de vil, mens samboere både må være ansvarlig og faktisk betale rentene, for å få fradrag for disse.
Opplysninger om lån til eller fra andre enn norske banker er ikke forhåndsutfylt, og du må derfor føre dette opp selv. For eksempel vil lån og tilhørende renter i en utenlandsk bank være fradragsberettiget, men du må selv sørge for å få det med i skattemeldingen. Det samme vil også gjelde for private lån.
Husk at låneopptak fra et selskap etter 6. oktober 2015 til personlig aksjonær (eierandel minst fem prosent) eller dens nærstående, etter hovedregelen skattemessig skal behandles som utbytte.
Inntekt og formue i utlandet
All inntekt og formue skal i utgangspunktet tas med i norsk skattemelding. Dette gjelder selv om formuen eller inntekten etter skatteavtale er unntatt fra beskatning i Norge. Vær oppmerksom på at enkelte utenlandske fond må føres manuelt inn i skattemeldingen, selv om de er handlet i Norge.
Har du i løpet av året kjøpt eiendom i utlandet, må du selv oppgi formuesverdi på denne eiendommen. En fritidseiendom i utlandet skal verdsettes etter norske regler. Ved første gangs verdsettelse er utgangspunktet at det skal være samme forhold mellom virkelig verdi og formuesverdi, som det ville vært om fritidseiendommen lå i eiers hjemkommune. Fastsatt formuesverdi vil automatisk bli videreført senere år.
Foreldrefradrag
Har du utgifter til pass av barn som ved utgangen av inntektsåret er 11 år eller yngre, kan du få fradrag for dette. Det samme gjelder om du har barn som er 12 år eller yngre, med særskilt behov for omsorg og pleie. Fradraget er begrenset til 25 000 kroner for ett barn, og 15 000 kroner i tillegg for hvert ytterligere barn.
Kun enkelte av de utgifter som gir grunnlag for foreldrefradrag er med i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Aktiviteter som er et fullverdig alternativ til skolefritidsordningen til barneskolen, som for eksempel fritidstilbud i regi av fotballklubben, teater eller korps vil også være fradragsberettiget og er normalt en kostnad du må legge til selv.
Fradrag for reiseutgifter
Fradrag for reiseutgifter mellom hjem og fast arbeidssted må du selv legge inn i skattemeldingen. Fradraget er 1,83 kroner per kilometer, uavhengig av hvordan du kommer deg til og fra arbeidsplassen. Ved fulltidsarbeid regnes 230 arbeidsdager i året.
Dagene man faktisk ikke har vært på arbeidsstedet, må trekkes fra. Fravær på grunn av sykdom, avspaseringer, permisjoner og yrkesreiser skal ikke trekkes fra hvis det utgjør mindre enn 15 arbeidsdager i året. Summen av dette reisefradraget, pluss utgifter til bom eller ferge i noen tilfeller, reduseres med en egenandel på 15 250 kroner.
Leieinntekter
Skattepliktige leieinntekter er ikke alltid forhåndsutfylt i skattemeldingen, og noe du må legge inn selv. Husk at du må ta med fradrag (f.eks. strøm, forsikring, vedlikehold, mm.), slik at det kun er overskuddet ved utleie som blir skattepliktig. For utleie av fritidsbolig du også bruker selv, kan du ikke kreve fradrag for faktiske kostnader, men da er det også kun 85 prosent av inntekt over kr 15 000 som er skattepliktige.
Hvem er Formue for?
Formue er et ledende, uavhengig rådgivningsfirma i Norden som bistår formuende privatpersoner, familier og stiftelser med helhetlig rådgivning rundt det å ha en formue. Vi skiller oss fra kapitalforvaltere ved å skape verdier for kundene utover avkastningen på kapitalen vi forvalter, gjennom rådgivning rundt investeringer, pensjon, skatt, jus, arv og generasjonsskifte samt kunst. Vil du vite mer om fordelene Formue kan tilby, og om vi kan være en samarbeidspartner for deg?
4. Hva skjer når jeg har levert skattemeldingen?
Etter at skattemeldingen er levert, vil du motta et skatteoppgjør. Det sendes ut løpende etter hvert som skattemeldingene blir levert, men senest 30. november. Eventuell restskatt bør betales innen 31. mai for å unngå renter på beløpet. Rekker du ikke fristen, lønner det seg å vente med betaling til kravet kommer. Restskatt utover kr 1000 fordeles i to avdrag, og første avdrag er tidligst 20. august.
Selv om skatteoppgjøret er i samsvar med de opplysningene du la inn i skattemeldingen, så kan Skatteetaten endre fastsettingen av skatten i fem år etter inntektsåret. Er det grunnlag for skjerpet tilleggsskatt eller straff for skatteunndragelse, er fristen ti år.