
Finansdepartementet foreslår nye skatteregler for fondskonto og verdipapirfond. Selskapers investeringer i fondskonto (se egen faktaboks) skal ikke lenger omfattes av fritaksmetoden.
Fondskonto – innstramming med umiddelbar virkning
Den 30. januar sendte Finansdepartementet ut forslag til endring av reglene for skattlegging av fondskonto og verdipapirfond. Det nye forslaget betyr at all avkastning på fondskontoen blir skattepliktig med 22 % på selskapets hånd. Frem til nå har aksjeandelen på kontoen vært fritatt for beskatning.
Skatteskjerpelsen er foreslått med virkning allerede fra 29. januar. Det er kanskje ikke så overraskende for mange, da innføring av skatteregler med umiddelbar virkning for tiden synes å være mer regelen enn unntaket. Merk at det ikke er foreslått overgangsregler, noe som kan få betydelige konsekvenser for selskapsinvestorer som har gått ut fra at de har skattefrie latente aksjegevinster på sin fondskonto. Forslaget er sendt på høring, og høringsfristen er 30. april.
Ønsker du skatterådgivning rundt din formue? Kontakt oss her
Fakta om fondskonto:
En fondskonto er et kombinert investerings- og forsikringsprodukt. Via fondskontoen kjøpes og selges mange ulike formuesobjekter, herunder aksjer i og utenfor EØS, rentebærende obligasjoner, eiendom mv. Det er forsikringsselskapet som eier plasseringene, men kunden har hele risikoen for avkastning av midlene som betales inn på kontoen. Det er også knyttet et forsikringselement til fondskontoen. Når investor dør, vil den gjenstående sparebeholdningen utbetales til begunstiget arving. Fondskonto er tidligere blitt markedsført som Unit Link, Investeringskonto mv. Kilde: Finansdepartementet
Verdipapirfond – forslag som forventet
Dagens skatteregler for verdipapirfond skaper utfordringer for norske forvaltere. Det er dårligere rammevilkår for norske fond enn for utenlandske fond, og de har dermed vært mindre attraktive investeringsobjekter. For å forhindre fondsflukt fra Norge, er det kommet forslag til skattelettelser. Forslagene er å:
-
Innføre skattefritak på renteinntekter.
Etter dagens regler er renteinntektene skattepliktige både i fondet og hos andelseier. Det er foreslått to alternative løsninger for å forhindre slik dobbeltskattlegging. Første alternativ er fritak for skatt på renteinntekter i fondet, slik at beskatning bare skjer hos andelseier. På denne måten fjernes den løpende skattebyrden, og det gis insentiv til å akkumulere renteinntekt i fondet. Alternativ to er at fondet skattlegges som i dag, men at det får fradrag både for utdelinger og ved investors innløsning av andeler.
-
Utvide virkeområdet for fritaksmetoden.
Verdipapirfond er etter dagens regler fritatt for skatteplikt på gevinst ved realisasjon av aksjer i selskaper utenfor EØS-området. Tilsvarende aksjetap avskjæres. Nå er det foreslått at skattefritaket også skal omfatte utbytte fra selskaper utenfor EØS. I tillegg foreslås det at avkastning på finansielle instrumenter, med aksjer som underliggende objekt, skal omfattes av skattefritaket. Fritaket skal likevel ikke gjelde for gevinster og utbytter mv. fra selskaper i lavskatteland.
-
Presisering av definisjonen av verdipapirfond.
Etter dagens regler kan det være uklart hvilke utenlandske enheter som kan karakteriseres som verdipapirfond i skattemessig sammenheng. Det foreslås at klassifiseringen skal reguleres mer i detalj gjennom forskrifter.
Endringsforslagene er sendt på høring med frist 30. april. Varslet ikrafttredelse er fra 2026. Forhåpentligvis er det tidsnok til å stoppe de fondene som allerede har varslet utflagging.