Det er ikke nødvendigvis lurt for selvstendig næringsdrivende å redusere næringsinntekten for å betale mindre skatt. Formues pensjonseksperter forklarer hvorfor.
Av Alexandra Plahte, leder i Formue Pensjonsrådgivning og Hilde Nordstoga, fagsjef i Formue Pensjonsrådgivning.
Mange næringsdrivende har lavere pensjon fra folketrygden enn folk flest. I en del tilfeller skyldes nok dette at man som selvstendig næringsdrivende i større grad enn andre kan påvirke overskuddet gjennom ulike investeringer og fradrag. For en del har det nok vært fristende å redusere næringsinntekten for å betale mindre skatt. Det som kan synes smart i dag trenger imidlertid slett ikke trenger å være lønnsomt på sikt.
En del av skatten man betaler er nemlig det som heter trygdeavgift.
Lavere inntekt gir lavere beregningsgrunnlag
Trygdeavgiften skal sikre opptjening av rett til en rekke ytelse fra folketrygden. Lavere inntekt kan med andre ord gi lavere beregningsgrunnlag for en rekke viktige ytelser fra folketrygden, som foreldrepenger, sykepenger, arbeidsavklaringspenger, uføretrygd og alderspensjon. Hvorvidt man faktisk får effekt av en høyere skattepliktig inntekt eller ei, avhenger av inntektsnivået totalt sett.
Når det gjelder beregning av alderspensjon etter ny opptjeningsmodell (gjelder helt eller delvis for alle født etter 1953) er maksimalt beregningsgrunnlag 7,1 G (p.t. 880.599 kroner). Pensjonsopptjening tilsvarer 18,1 prosent av pensjonsgivende inntekt.
Har man inntekt under 7,1 G og reduserer overskuddet i næringsvirksomheten, mister man følgelig pensjonsopptjeningen på 18,1 prosent i folketrygden.
Når det gjelder foreldrepenger, sykepenger, arbeidsavklaringspenger og uføretrygd er det maksimale beregningsgrunnlag noe lavere, nemlig 6 G (p.t. 744.168 kroner). Mange næringsdrivende har næringsinntekt under disse grensene. Konsekvensene av å redusere næringsinntekten kan følgelig være et dårligere økonomisk sikkerhetsnett. Dette i form av lavere beregningsgrunnlag for folketrygdytelsene ved både fødsel, sykdom og alderdom. Har man vært få år i arbeid og/eller hatt lave inntekter vil imidlertid effekten av mer-opptjeningen man får i alderspensjon utover minste pensjonsnivå (minstepensjon) være begrenset. For denne gruppen er det nok viktigere å sikre seg beregningsgrunnlaget på 6 G for korttidsytelsene enn å nå nivået på 7,1 G for selve alderspensjonsopptjeningen.
Formues dyktige pensjonsteam: Fra venstre Bodil Bache, Alexandra Plahte, Ruben Karlsnes Skilnand og Hilde Nordstoga.
Pensjonsordning for selvstendig næringsdrivende
For å kunne opprettholde en grei økonomisk levestandard ved overgang til alderspensjon er alderspensjonen fra Folketrygden neppe tilstrekkelig. De aller fleste er avhengig av en god pensjonsordning gjennom jobben og/eller egen sparing. Mens så godt som alle ansatte arbeidstakere har krav på tjenestepensjonsordning gjennom jobben gjelder det andre regler for selvstendig næringsdrivende.
Dersom man driver for seg selv, typisk gjennom et enkeltmannsforetak, kan man opprette såkalt «pensjonsordning for selvstendig næringsdrivende». Det samme gjelder for frilansere. Det følger av reglene at man kan etablere en innskuddsordning på inntil syv prosent av lønn opptil 12 G. Med lønn menes her den samlede beregnede personinntekt fra næringsvirksomheten. Maksimalsatsen på syv prosent for innbetaling med skattemessig fradrag for næringsdrivende er vesentlig lavere enn det arbeidsgivere innenfor skattereglene har lov til å innbetale for sine ansatte. Der er nemlig maksimale satser for lønn mellom 7,1 – 12 G hele 25,1 prosent.
Trenger din bedrift råd om pensjon? Les mer om Formues pensjonsrådgivere her.
Vurdering opp mot andre rettigheter
Før man vurderer å tegne pensjonsordning for næringsdrivende bør man vurdere hvordan dette eventuelt vil påvirke andre rettigheter. Velger man å spare i en innskuddsordning reduseres jo overskudd næring og dermed også beregningsgrunnlaget for opptjening av pensjon hos NAV, med mindre inntekten likevel tilsvarer det maksimale beregningsgrunnlaget eller mer. Det er derfor viktig å foreta en avveining med tanke på hvordan dette påvirker opptjeningen av pensjon og andre rettigheter fra folketrygden.
Det er også viktig å være klar over at alderspensjon fra slik pensjonssparing etter dagens regler vil medføre redusert effekt av det særskilte skattefradraget for mottakere av alderspensjon fra folketrygden.
Også svært mange næringsdrivende vil ha behov for sparing utover alderspensjonen fra folketrygden. Mens det for enkelte er fornuftig å tegne en egen pensjonsordning for næringsdrivende, vil andre former for sparing til eldre år være mer gunstig for andre.
Visste du at…
64 prosent
ikke har utarbeidet viktige dokumenter som testament og fremtidsfullmakt? Ta vår quiz for å få en oversikt over hva som kan påvirke dine verdier.