Har du tatt ut eller planlegger å ta ut et stort utbytte i året som har gått? Har du solgt bolig? De rette grepene kan spare deg for tusenvis av kroner! Her er skattetipsene du ikke bør gå glipp av før nyttår, og en ny regelendring å være oppmerksom på.
1. Tilbakebetaling av innbetalt kapital – regelendring på vei
Regjeringen har lagt frem forslag til nye regler som begrenser muligheten for aksjonærer til å få tilbakebetalt skattemessig innbetalt kapital. Hovedprinsippet i forslaget er at en aksjonær aldri skal kunne motta skattefri tilbakebetaling som overstiger aksjens inngangsverdi.
Det tas sikte på å innføre de nye reglene fra 1. januar 2027.
Forslaget vil få særlig stor betydning for aksjonærer med aksjer hvor innbetalt kapital overstiger inngangsverdi. Vårt råd er at du sjekker både inngangsverdi og skattemessig innbetalt kapital for å avklare om det bør gjøres tiltak før nye regler trer i kraft.
Opplysninger om inngangsverdi finner du i aksjeoppgaven og skattemessig innbetalt kapital kommer frem av aksjonærregisteroppgaven. Vær oppmerksom på at det kan forekomme feil i disse oppgavene. Tallene i oppgaven bør derfor ikke stoles på fullt ut uten nærmere kontroll.
2. Gi skattefrie julegaver til styremedlemmer og ansatte
Om det ikke allerede er gitt gaver, er julen et fint påskudd for å gi gaver. Et styremedlem eller en ansatt i et selskap kan årlig motta 5 000 kroner i skattefrie gaver fra selskapet. Beløpet kan føres til fradrag i giverselskapet. Det er ikke et krav om at selskapet har øvrige ansatte, hvilket betyr at også styremedlemmer i rene holdingselskaper kan motta skattefri gave. Regelen gjelder også for styremedlemmer som er aksjonær i selskapet, og det er ingen begrensning på hvor mange selskaper man kan motta slik gave fra. Merk likevel at beløpsgrensen på 5 000 kroner kun gjelder for gaver i annet enn penger, og at summen av alle gaver gjennom året ikke kan overstige beløpsgrensen.
Formues advokater er eksperter på skatterådgivning til formuende. Les mer her.
3. Usikker fremtid for arveavgiften – grip muligheten nå
Det har vært relativt taust om arveavgift etter forrige stortingsvalg. Torvik-utvalget varslet i desember 2022 at de mener arveavgiften burde gjeninnføres, så mange lurer på om arveavgiften faktisk vil bli vekket til live igjen. Det må være politisk flertall på Stortinget for å gjeninnføre arveavgiften, og det er på nåværende tidspunkt vanskelig å spå om det vil skje.
Én ting er uansett sikkert; nå er det avgiftsfritt å overføre verdier mellom generasjoner. Kanskje bør du benytte anledningen når familien samles i julen til å snakke om overføring av formue til neste generasjon? Det finnes f.eks. mulighet for å overføre aksjer i et investeringsselskap, uten å samtidig miste styringen av selskapet.
Les også: Slik overfører du aksjer til neste generasjon uten å miste kontrollen.
4. Gi bort gave og få mindre formuesskatt
Har du tenkt til å gi barnet ditt en større gave? Formuesskatten er på én prosent av all formue over 1,76 millioner kroner ved nyttår. Ved formue over 20,7 millioner kroner øker formuesskatten til 1,1 prosent. Ved å gi gaven i desember i stedet for i januar, vil du spare formuesskatt i 2025. For hver million du gir bort, sparer du ca. 10 000 kroner i formuesskatt. Har du formue utover kr 20,7 millioner, øker besparelsen til 11 000 kroner. I mange tilfeller har barn en negativ formue (gjeld høyere enn formue) som kan utnyttes. Det vil derfor også bli gunstig sett under ett for foreldre og barn.
I forslag til statsbudsjett for 2026 er det foreslått en liten lettelse i formuesskatten ved at innslagspunktet for beregning av formuesskatt øker til 1,9 millioner kroner. Innslagspunktet for formuesskatt på 1,1 prosent, er forslått økt til formuer over 21,5 millioner kroner.
Husk at barn under 17 år skattlegges sammen med foreldre når det gjelder formue. Overføring av formue til 16-åringen vil derfor ikke få effekt på formuesskatten din. Vær også oppmerksom på at barn som studerer får avkortning i stipend fra Lånekassen dersom de har nettoformue over en viss størrelse (p.t. 535 532 kroner).
5. Invester i aksjer for å redusere formuesskatten
Formuesskatten beregnes som hovedregel av markedsverdien på de formuespostene du eide ved utgangen av året. Hadde du for eksempel 10 millioner kroner på bankkonto, skal hele beløpet inngå i beregningsgrunnlaget for formuesskatten. Investerer du derimot beløpet i aksjer, gis du i 2025 en verdsettelsesrabatt på 20 prosent, Det utgjør en spart skatt på 20 000 kroner (evt. 22 000 kroner hvis du har formue utover 20,7 millioner kroner). Merk at dette regnestykket kun omhandler skatt, og ikke hensyntar andre forhold som verdisvingninger på aksjer.
Kontakt oss for å få vite mer om Nordens ledende investeringsplattform her.
6. Spar i IPS – Pensjonssparing med skattefradrag
Du kan i år spare inntil 15 000 kroner i individuell pensjonssparing, noe som vil redusere skatten din med 3 300 kroner i 2025. Beløpet du sparer er unntatt fra formuesskatt, men beløpet er bundet frem til du er 62 år. Slik reglene er i dag, skattlegges uttaket som alminnelig inntekt (p.t. 22 prosent).
7. Utnytt ordningen med Boligsparing for ungdom (BSU)
Er du under 34 år kan du spare inntil 27 500 kroner i BSU, og får fradrag i skatten med ti prosentav innbetalt beløp. Sparer du 27 500 kroner i 2025, reduseres dermed skatten med 2 750 kroner. Totalt kan du spare 300 000 kroner i BSU.
Kun de som ikke eier egen bolig ved utgangen av året kan få skattefradrag ved sparing i BSU. De oppsparte pengene kan brukes til kjøp av egen bolig, men også til påkostninger og vedlikehold av boligen.
Det er ingen nedre inntektsgrense for å spare i BSU, men hvis du ikke har tilstrekkelig med inntekt/skatt, får du ikke fremført skattefradrag til et senere år. Vent derfor med å spare i BSU til du tjener nok penger til å utnytte fradraget.
8. Gaver til frivillige organisasjoner
Gaver på mer enn 500 kroner til visse frivillige organisasjoner er fradragsberettiget. Det gis i år maksimalt fradrag for gaver med 25 000 kroner. Skattedirektoratet har egne lister på nett over hvilke organisasjoner som omfattes av fradragsordningen. For at gaven skal være fradragsberettiget, må organisasjonen melde inn gaven til skattekontoret, men dette krever at du har oppgitt personnummeret ditt til organisasjonen.
9. Solgt bolig i 2025? Husk skattereglene
Har du inngått avtale om salg av bolig i 2025 med overtakelse i 2026, skal du fortsatt ta med boligens formuesverdi i skattemeldingen din for 2025. Skal boligen derimot overtas av ny eier i 2025, er det den nye eieren som oppgir boligen i sin skattemelding.
Gevinst på boligen vil være skattefri dersom du oppfyller vilkårene for eie- og botid. Kravene er at salget må skje eller avtales mer enn ett år etter at du kjøpte boligen, og at du som eier har bodd i boligen i minst ett av de to siste årene. Kjøpte du f.eks. huset i desember 2024, og inngår avtale om salg i november 2025 (men med overtakelse i januar 2026), oppfyller du verken kravet til eiertid eller brukstid. Eiertiden opphører ved signering av avtale, og det er kun botid mens du er eier som teller med.
Merk at dersom tomta til eiendommen overstiger det som karakteriseres som naturlig arrondert tomt – altså den delen av grunnen som anses nødvendig for boligens bruk, med naturlige grenser og uten unødvendig stort areal – så vil en del av gevinsten bli vurdert som skattepliktig tomtesalg.
Eventuell skattepliktig gevinst eller tap ved salg av bolig skal føres i skattemeldingen for det inntektsåret eiendommen blir overtatt av kjøperen.
10. Unngå dobbelbeskatning ved utbytte på slutten av året
Planlegger du å dele ut utbytte før årsskiftet? Hvis beslutningen ennå ikke er tatt, kan du unngå dobbeltbeskatning ved å bestemme at utbyttet først forfaller til betaling neste år.
For hvis utbyttet utbetales i år, regnes det som en formue hos aksjonæren ved årsskiftet. Hovedregelen er at alt man eier ved utgangen av året inngår i formuesskattegrunnlaget. Verdien av aksjene beregnes derimot ut fra inngangen av året – da lå utbyttet fortsatt i selskapet.
Resultatet blir dobbeltbeskatning: utbyttet teller både som formue hos aksjonæren og som verdi i selskapet. Ved å utsette forfall til neste år, slipper du dette. Et utbytte som ikke er forfalt, skal nemlig ikke føres som fordring i skattemeldingen.
Men husk; dersom verdiene i selskapet er redusert eller du har tatt ut et større utbytte, kan du gjøre en kapitalendring. Da fastsettes formuesverdiene på bakgrunn av verdiene ved utgangen av året, i stedet for inngangen. Dette kan være gunstig hvis selskapets verdi har gått ned