Har du solgt bolig i året som har gått? Har du tatt ut stort utbytte? Her er ti skattetips du ikke bør gå glipp av før nyttår.
1. Gi bort gave og få mindre formuesskatt
Har du tenkt å gi en større gave til barna? Formuesskatten er på 1 % av all formue over 1,7 millioner kroner ved nyttår. Ved formue over 20 millioner kroner øker formuesskatten til 1,1 %. Ved å gi gaven i desember i stedet for i januar, vil du spare formuesskatt i 2024. For hver million du gir bort, sparer du ca. 10 000 kroner i formuesskatt. Har du formue utover 20 millioner kroner, øker besparelsen til 11 000 kroner.
I forslag til statsbudsjett for 2025 er det foreslått en liten lettelse i formuesskatten ved at innslagspunktet for beregning av formuesskatt øker til 1,76 millioner kroner. Innslagspunktet for formuesskatt på 1,1 %, er forslått økt til formuer over 20,7 millioner kroner.
Husk at barn under 17 år skattlegges sammen med foreldre når det gjelder formue. Overføring av formue til 16-åringen vil derfor ikke få effekt på formuesskatten din. Vær også oppmerksom på at barn som studerer får avkortning i stipend fra Lånekassen dersom de har nettoformue over en viss størrelse (487 340 kroner i 2024).
2. Aksjer gir verdsettelsesrabatt ved beregning av formuesskatt
Formuesskatten beregnes som hovedregel av markedsverdien på de formuespostene du eide ved utgangen av året. Hadde du for eksempel 10 millioner kroner på bankkonto, skal hele beløpet inngå i beregningsgrunnlaget for formuesskatten. Investerer du derimot beløpet i aksjer, gis du i 2024 en verdsettelsesrabatt på 20 %, Det utgjør en spart skatt på 20 000 kroner (evt. 22 000 kroner hvis du har formue utover 20 millioner kroner). Merk at dette regnestykket kun omhandler skatt, og ikke hensyntar andre forhold som verdisvingninger på aksjer.
3. Solgt bolig i 2024?
Har du inngått avtale om salg av bolig i 2024 med overtakelse i 2025, skal du fortsatt ta med boligens formuesverdi i skattemeldingen din for 2024. Skal boligen derimot overtas av ny eier i 2024, er det den nye eieren som oppgir boligen i sin skattemelding.
Gevinst på boligen vil være skattefri dersom du oppfyller vilkårene for eie- og botid. Kravene er at salget må skje eller avtales mer enn ett år etter at du kjøpte boligen, og at du som eier har bodd i boligen i minst ett av de to siste årene. Kjøpte du f.eks. huset i desember 2023, og inngår avtale om salg i november 2024 (men med overtakelse i januar 2025), oppfyller du verken kravet til eiertid eller brukstid. Eiertiden opphører ved signering av avtale, og det er kun botid mens du er eier som teller med.
Eventuell skattepliktig gevinst eller tap ved salg av bolig skal føres i skattemeldingen for det inntektsåret eiendommen blir overtatt av kjøperen.
4. Har du tatt ut, eller vurderer du å ta ut, et stort utbytte? Unngå dobbeltbeskatning av formuen
Hvis du planlegger et utbytte på tampen av året, og ennå ikke har vedtatt en utdeling, kan dobbeltbeskatning unngås ved å beslutte at utbyttet ikke forfaller til betaling før neste år.
Hvis utbyttet deles ut i år, vil dobbeltbeskatning oppstå ved at utbyttet ligger på aksjonærens private hånd ved utgangen av året – og hovedregelen er at det man eier ved utgangen av året skal med i formuesskattegrunnlaget. Ved beregning av formuesverdien på aksjene i selskapet benyttes derimot formuesverdien ved inngangen av året, og da lå utbyttebeløpet i selskapet. Ved å beslutte at utbyttet først forfaller neste år, unngår du denne dobbeltbeskatningen. Dette fordi et utbytte som ikke er forfalt til betaling, ikke skal tas med som fordring på aksjonærens skattemelding.
Dersom verdiene i selskapet er redusert eller du har tatt ut et større utbytte, kan du gjøre en kapitalendring i selskapet. En kapitalendring vil da medføre at formuesverdiene fastsettes på bakgrunn av verdiene ved utgangen av året i stedet for inngangen av året.
5. IPS – Pensjonssparing med skattefradrag
Du kan i år spare inntil 15 000 kroner i individuell pensjonssparing, noe som vil redusere skatten din med 3 300 kroner i 2024. Beløpet du sparer er unntatt fra formuesskatt, men beløpet er bundet frem til du er 62 år. Slik reglene er i dag, skattlegges uttaket som alminnelig inntekt (p.t. 22 %).
6. Boligsparing for ungdom (BSU)
Er du under 34 år kan du spare i BSU. Du kan i år spare inntil 27 500 kroner, og får fradrag i skatten med 10 % av innbetalt beløp. Sparer du 27 500 kroner i 2024, reduseres dermed skatten med 2 750 kroner. Totalt kan du spare 300 000 kroner i BSU.
Kun de som ikke eier egen bolig ved utgangen av året kan få skattefradrag ved sparing i BSU. De oppsparte pengene kan brukes til kjøp av egen bolig, men også til påkostninger og vedlikehold av boligen.
Det er ingen nedre inntektsgrense for å spare i BSU, men hvis du ikke har tilstrekkelig med inntekt/skatt, får du ikke fremført skattefradrag til et senere år. Vent derfor med å spare i BSU til du tjener nok penger til å utnytte fradraget.
7. Gaver til frivillige organisasjoner
Gaver på mer enn 500 kroner til visse frivillige organisasjoner er fradragsberettiget. Det gis i år maksimalt fradrag for gaver med 25 000 kroner. Skattedirektoratet har egne lister på nett over hvilke organisasjoner som omfattes av fradragsordningen. For at gaven skal være fradragsberettiget, må organisasjonen melde inn gaven til skattekontoret, men dette krever at du har oppgitt personnummeret ditt til organisasjonen.
8. Skattefrie gaver til styremedlemmer og ansatte
Et styremedlem eller en ansatt i et selskap kan årlig motta 5 000 kroner i skattefrie gaver fra selskapet. Det er ikke et krav om at selskapet har øvrige ansatte, hvilket betyr at også styremedlemmer i rene holdingselskaper kan motta skattefri gave. Regelen gjelder også for styremedlemmer som er aksjonær i selskapet, og det er ingen begrensning på hvor mange selskaper man kan motta slik gave fra. Merk likevel at beløpsgrensen på 5 000 kroner kun gjelder for gaver i annet enn penger, og at summen av alle gaver gjennom året ikke kan overstige beløpsgrensen.
Lurer du på hva Formues advokater kan bistå deg med? Les mer om våre juridiske tjenester her.
9. Husk arveavgiften
Det har vært relativt taust om arveavgift etter forrige stortingsvalg. Torvik-utvalget varslet i desember 2022 at de mener arveavgiften burde gjeninnføres, så mange lurer på om arveavgiften faktisk vil bli vekket til live igjen. Det må være politisk flertall på Stortinget for å gjeninnføre arveavgiften, og det er på nåværende tidspunkt vanskelig å spå om det vil skje.
Én ting er uansett sikkert; nå er det avgiftsfritt å overføre verdier mellom generasjoner. Kanskje bør du benytte anledningen når familien samles i julen til å snakke om overføring av formue til neste generasjon? Det finnes f.eks. mulighet for å overføre aksjer i et investeringsselskap, uten å samtidig miste styringen av selskapet.
Les også: Slik overfører du aksjer til neste generasjon uten å miste kontrollen.
10. «Monsterskatten» er lagt på is inntil videre
I 2022 la Finansdepartementet frem et forslag til nye særregler for såkalt privat konsum. Forslaget innebar en skyhøy beskatning av aksjonærer med selskap som eier bolig, fritidseiendom, båt, fly eller helikopter egnet til privat bruk, for perioder der man ikke kan dokumentere at eiendelene brukes i inntektsgivende virksomhet. Et endelig regelforslag har latt vente på seg, og i forslag til statsbudsjett for 2025 skriver regjeringen at de ikke vil fremme et forslag til regler nå.
Vi gjør likevel oppmerksom på at aksjonærens helt eller delvis vederlagsfrie bruk av selskapet eiendeler også er skattepliktig inntekt etter dagens regler.